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歐洲VAT使用手冊，VAT歐盟申報哪些行為屬于不合規(guī)？

雖然大部分訂單的VAT都已經(jīng)被代扣代繳，但仍然有少部分的訂單是需要賣家自行繳稅的，大家可以參考自己的VTR報表（VATTRASACTIONREPORT）里的CQ列，如顯示為Mareketplace則代表已被平臺代扣代繳，如顯示為Seller則代表未被平臺代扣代繳。大家篩選F列為Seller的數(shù)據(jù)后，再去看BZ列，如果BZ列有買家稅號，則這些為B2B交易訂單。這些訂單怎么申報呢？B2B交易分兩種：1...

B2B交易未合規(guī)申報

B2B交易未合規(guī)申報

雖然大部分訂單的VAT都已經(jīng)被代扣代繳，但仍然有少部分的訂單是需要賣家自行繳稅的，大家可以參考自己的VTR報表（VAT TRASACTION REPORT）里的CQ列，如顯示為Mareketplace則代表已被平臺代扣代繳，如顯示為Seller則代表未被平臺代扣代繳。

大家篩選F列為Seller的數(shù)據(jù)后，再去看BZ列，如果BZ列有買家稅號，則這些為B2B交易訂單。這些訂單怎么申報呢？

B2B交易分兩種：

1、a國發(fā)a國的本土B2B交易，如德國發(fā)德國；

2、或者是a國發(fā)b國的跨境B2B交易，如德國發(fā)法國。

理論上來說，本土B2B交易都需要繳稅，但是法意西的本土B2B交易比較特殊。而跨境B2B交易則是0稅率。但需要注意的是，雖然跨境B2B是不用交稅的，但是所有的跨境B2B交易都需要做歐盟申報，如未提交歐盟申報，則這些交易可能會被要求補(bǔ)繳稅金甚至是罰款。


VAT遞延未合規(guī)申報

VAT遞延未合規(guī)申報

由于中國企業(yè)在歐盟國家的VAT退稅難度較大，很多賣家都較難退回繳納給歐盟的進(jìn)口VAT，所以VAT遞延方式成為了一個非常好的方法，既避免了退稅難的問題，又給跨境電商企業(yè)提供了一定的資金流轉(zhuǎn)空間。

但是，VAT遞延卻有不可不提的大坑，有很多賣家使用了VAT遞延方式，從荷蘭比利時將貨物進(jìn)入歐盟，再轉(zhuǎn)至其他國家，如德國/意大利，但是很多賣家并沒有對遞延的行為做采購申報，這種也是不合規(guī)的，海關(guān)可以通過VIES（歐盟增值稅信息交換系統(tǒng)）查詢到所有登記在系統(tǒng)內(nèi)的相關(guān)交易信息，并與后續(xù)的申報情況進(jìn)行比對。一旦發(fā)現(xiàn)沒有合規(guī)申報，則面臨罰款以及補(bǔ)繳稅金。


貨物移倉未合規(guī)申報

貨物移倉未合規(guī)申報

如果貨物從A國移倉到B國，嚴(yán)格意義上來說也是需要做歐盟申報的，為什么貨物移倉也需要這個申報呢？因為跨境電商企業(yè)都是中國公司，沒有在歐盟設(shè)立，均屬于非歐盟企業(yè)。即使在每個國家都申請了增值稅號，但站在稅務(wù)的角度上來講，這些稅號是各不相關(guān)的。所以無論是亞馬遜的FBA還是賣家自己的海外倉，這種貨物的調(diào)動都會被視為一種歐盟跨境B2B交易。

VAT申報周期

VAT申報周期

每個歐盟國家對申報周期的規(guī)定不同，根據(jù)歐盟VAT指令，每年至少申報一次。

實踐中，許多歐盟國家要求按月度或季度周期來進(jìn)行VAT申報。一般來說，營業(yè)額高的企業(yè)申報周期會更為頻繁。但需要注意的是，除了這些“定期申報”外，部分國家可能要求進(jìn)行額外的年度申報。

1、月度申報是最常采用的申報周期。由于越來越多VAT欺詐的存在，歐盟國家也要求更多的非境內(nèi)注冊企業(yè)進(jìn)行月度申報。

2、季度申報也是較常采納的周期。

3、部分國家要求額外的年度申報，例如意大利。交易有限的情況下，也有部分國家只要求單次年度申報，例如德國。

4、針對非常規(guī)交易，也有國家（如法國）要求按交易筆次來進(jìn)行申報。

各國對最晚VAT申報期限有不同規(guī)定。例如德國要求在報告期結(jié)束后10天內(nèi)申報增值稅。其余大部分國家的最晚申報時間是報告期當(dāng)月的20號。

需要注意的是，每個國家的申報形式是有差異的，有的可以電子申報，而有的可能還需要遞交紙質(zhì)申報表。還需要注意當(dāng)?shù)乜梢允褂媚姆N語言進(jìn)行申報，大多數(shù)國家是采用當(dāng)?shù)卣Z言進(jìn)行申報的。

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