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香港家辦稅收優(yōu)惠法案正式通過(guò)，SFO利得稅寬減稅率為0%

5月10日，香港特別行政區(qū)立法會(huì)通過(guò)了為單一家族辦公室制定的稅收優(yōu)惠法案（以下簡(jiǎn)稱“家辦稅收優(yōu)惠法案”）。根據(jù)家辦稅收優(yōu)惠法案，在滿足特定條件的情況下，投資利潤(rùn)將在香港免稅。家辦稅收優(yōu)惠法案概要具備資格的單一家族辦公室（下稱“單一家辦”）在香港管理的具有資格的家族投資控權(quán)工具（Family-OwnedInvestmentHoldingVehicles，F(xiàn)IHVs，簡(jiǎn)稱“家控工具”）以及家族特定目的...

家辦稅收優(yōu)惠法案概要

家辦稅收優(yōu)惠法案概要

5月10日，香港特別行政區(qū)立法會(huì)通過(guò)了為單一家族辦公室制定的稅收優(yōu)惠法案（以下簡(jiǎn)稱“家辦稅收優(yōu)惠法案”）。根據(jù)家辦稅收優(yōu)惠法案，在滿足特定條件的情況下，投資利潤(rùn)將在香港免稅。


家辦稅收優(yōu)惠法案概要

具備資格的單一家族辦公室（下稱“單一家辦”）在香港管理的具有資格的家族投資控權(quán)工具（Family-Owned Investment Holding Vehicles，F(xiàn)IHVs，簡(jiǎn)稱“家控工具”）以及家族特定目的實(shí)體均可能就其從合資格交易和附帶交易中獲得的利潤(rùn)享受免繳利得稅待遇（利得稅稅率0%），該項(xiàng)優(yōu)惠政策將追溯適用于2022年4月1日或其后開始的任何課稅年度。 


常見的SFO管理FIHV架構(gòu)如下：


具備資格的單一家辦

具備資格的單一家辦

家族辦公室（Family Office，簡(jiǎn)稱FO）是專為高凈值的家庭提供全方位財(cái)富管理和家族服務(wù)，以使其資產(chǎn)的長(zhǎng)期發(fā)展，符合家族的預(yù)期和期望，并使其資產(chǎn)能夠順利地進(jìn)行跨代傳承和保值增值的機(jī)構(gòu)。家族辦公室可分為單一家族辦公室（Single Family Office，簡(jiǎn)稱SFO）和聯(lián)合家族辦公室（Multi Family Office，簡(jiǎn)稱MFO）。


SFO指由某一家族單獨(dú)設(shè)立，只服務(wù)一個(gè)家族的辦公室，該辦公室由該家族成員控制，并通過(guò)聘請(qǐng)專業(yè)成員管理家族財(cái)富。相較MFO而言，SFO的私密性和定制性更加強(qiáng)，管理成本也更高。


為適用本次優(yōu)惠法案，SFO須滿足以下條件：

1、是通常在香港境內(nèi)受管理或控制的私人公司（不論是在香港或在香港境外成立）；

2、一名或多名家族成員享有合計(jì)至少95%實(shí)益權(quán)益（如權(quán)益架構(gòu)受益人涉及合資格慈善實(shí)體，實(shí)益權(quán)益比例至少為75%）；

3、在有關(guān)課稅年度的評(píng)稅基期內(nèi)，向該家族的指明人士提供服務(wù)，且提供的服務(wù)所收取的費(fèi)用將被征收香港利得稅；

4、符合安全港規(guī)則，即具資格單一家族辦公室的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)中，最少有75%得自向該家族的指明人士提供的服務(wù)；

5、所管理的資產(chǎn)總值至少為2.4億港元，資產(chǎn)通常包括股票、債券、基金、期貨合約等，但房產(chǎn)等固定資產(chǎn)不包含在內(nèi)。


家控工具的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求

家控工具的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求

此外，為符合最新國(guó)際稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，家控工具在有關(guān)課稅年度的評(píng)稅基期內(nèi)，須滿足以下條件才能享受稅收優(yōu)惠減免：


1、在香港至少雇傭兩名具備所需資歷的全職雇員進(jìn)行有關(guān)投資活動(dòng)；

2、為進(jìn)行有關(guān)投資活動(dòng)，每個(gè)課稅年度在香港的營(yíng)運(yùn)開支至少為200萬(wàn)港元。


本次家辦稅收優(yōu)惠政策為高凈值人士及家庭成員在香港地區(qū)擁有的投資控股工具提供了稅收確定性，體現(xiàn)了香港特區(qū)政府期待吸引全球家族辦公室在香港設(shè)立并開展業(yè)務(wù)的決心，以充分發(fā)揮香港地區(qū)作為全球金融中心的重要作用。 

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