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馬來(lái)西亞公司稅收、做賬審計(jì)報(bào)稅須知

馬來(lái)西亞公司注冊(cè)完成后，每年需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，以滿足稅局的合規(guī)要求。馬來(lái)西亞公司做賬報(bào)稅時(shí)間是在18個(gè)月內(nèi)要完成做賬、審計(jì)和報(bào)稅（新成立公司第一年），而注冊(cè)第二年或以上的公司要根據(jù)公司所制定的會(huì)計(jì)年度的6個(gè)月內(nèi)要完成做賬、審計(jì)和報(bào)稅。馬來(lái)西亞公司主要稅收1、公司所得稅：標(biāo)準(zhǔn)的公司所得稅率為24%。但針對(duì)中小型企業(yè)（SMEs）有更低的優(yōu)惠稅率，如前50萬(wàn)馬幣利潤(rùn)適用17%的稅率（也有說(shuō)法是前60萬(wàn)馬...

馬來(lái)西亞公司主要稅收

馬來(lái)西亞公司主要稅收

馬來(lái)西亞公司注冊(cè)完成后，每年需要進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，以滿足稅局的合規(guī)要求。馬來(lái)西亞公司做賬報(bào)稅時(shí)間是在18個(gè)月內(nèi)要完成做賬、審計(jì)和報(bào)稅（新成立公司第一年），而注冊(cè)第二年或以上的公司要根據(jù)公司所制定的會(huì)計(jì)年度的6個(gè)月內(nèi)要完成做賬、審計(jì)和報(bào)稅。


馬來(lái)西亞公司主要稅收

1、公司所得稅：

標(biāo)準(zhǔn)的公司所得稅率為24%。但針對(duì)中小型企業(yè)（SMEs）有更低的優(yōu)惠稅率，如前50萬(wàn)馬幣利潤(rùn)適用17%的稅率（也有說(shuō)法是前60萬(wàn)馬幣以內(nèi)所得適用18%稅率，并在后續(xù)年份降低至17%）。從事石油業(yè)務(wù)的公司稅率高達(dá)38%。

2、銷售稅：

適用于商品銷售，一般稅率為5%至10%。征稅門檻是從年度營(yíng)業(yè)額50萬(wàn)馬幣（約合80萬(wàn)元人民幣）起，食品和飲料供應(yīng)商為150萬(wàn)馬幣。

3、服務(wù)稅：

對(duì)特定的服務(wù)提供者征收，通常稅率為6%。適用于在馬來(lái)西亞境內(nèi)開(kāi)展的所有商業(yè)服務(wù)、旅游、交通、金融、餐飲、跨境數(shù)字經(jīng)濟(jì)服務(wù)等。

4、預(yù)扣稅：

非居民公司需為特定類別的收入支付預(yù)扣稅，包括技術(shù)服務(wù)、動(dòng)產(chǎn)使用、利息和專利費(fèi)等，稅率從10%到15%不等。

5、印花稅：適用于多種類型的法律文件，包括但不限于合同、租賃協(xié)議、抵押貸款等。稅率取決于文件類型及其價(jià)值。


馬來(lái)西亞公司審計(jì)時(shí)間

馬來(lái)西亞公司審計(jì)時(shí)間

馬來(lái)西亞公司法規(guī)定，所有公司均須聘請(qǐng)具有合法資質(zhì)的獨(dú)立審計(jì)師在財(cái)務(wù)年度結(jié)束后6個(gè)月內(nèi)(上市公司須在年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi))對(duì)其年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并將已審財(cái)務(wù)報(bào)表在年度股東會(huì)議召開(kāi)之前送交至每位股東。

1、新公司注冊(cè)第一次審計(jì)時(shí)間

自公司注冊(cè)之日起計(jì)算，18個(gè)月內(nèi)提交審計(jì)報(bào)告

例如：2023年1月注冊(cè)的公司，第一次審計(jì)需要在2024年6月之前。

2、公司第二次審計(jì)時(shí)間

公司完成第一次審計(jì)以后，第二次審計(jì)時(shí)間計(jì)算方式為，每12個(gè)月審計(jì)一次。

例如：2024年6月完成了第一次審計(jì)，2025年6月需要第二次審計(jì)申報(bào)

3、公司往后每年審計(jì)時(shí)間

公司往后每年審計(jì)計(jì)算方式為不超過(guò)12個(gè)月。

例如：2025年6月完成第二次審計(jì)申報(bào)，以后每年的審計(jì)申報(bào)也不可以超過(guò)次年的6月（不可以超過(guò)12個(gè)月）


馬來(lái)西亞公司豁免審計(jì)的條件

馬來(lái)西亞公司豁免審計(jì)的條件

馬來(lái)西亞公司委員會(huì)（SSM）于2025年實(shí)施的審計(jì)豁免政策，旨在降低中小企業(yè)合規(guī)成本，具體分為三類企業(yè)：

1、休眠公司：自成立未開(kāi)展業(yè)務(wù)且無(wú)會(huì)計(jì)交易。

2、零收入公司：當(dāng)前及前兩年無(wú)收入，且總資產(chǎn)≤30萬(wàn)馬幣。

3、符合門檻的公司：需滿足以下任意兩項(xiàng)（分階段實(shí)施）：

2025年：營(yíng)業(yè)額≤100萬(wàn)馬幣、總資產(chǎn)≤100萬(wàn)馬幣、員工≤10人。

2026年：營(yíng)業(yè)額≤200萬(wàn)馬幣、總資產(chǎn)≤200萬(wàn)馬幣、員工≤20人。

2027年：門檻逐步提升至營(yíng)業(yè)額≤300萬(wàn)馬幣、員工≤30人。

注意：豁免審計(jì)企業(yè)仍需提交未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表（UAFS）及董事聲明，稅務(wù)申報(bào)（如Form C）及消費(fèi)稅（年銷售額≥50萬(wàn)馬幣需注冊(cè)）也仍為強(qiáng)制要求。


馬來(lái)西亞公司報(bào)稅流程

馬來(lái)西亞公司報(bào)稅流程

1、準(zhǔn)備文件：整理公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。

2、選擇申報(bào)表：根據(jù)企業(yè)類型和財(cái)務(wù)年度，選擇正確的稅務(wù)申報(bào)表格。

3、計(jì)算稅額：依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)繳納的稅款。

4、提交申報(bào)：在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，通過(guò)電子或紙質(zhì)方式提交稅務(wù)申報(bào)表。

5、繳納稅款：按照申報(bào)表上的金額，及時(shí)繳納稅款。

6、保留記錄：保存好所有與稅務(wù)申報(bào)相關(guān)的文件和記錄，以備將來(lái)審計(jì)或查詢。


馬來(lái)西亞的稅制相對(duì)復(fù)雜，公司在報(bào)稅時(shí)需要仔細(xì)了解相關(guān)稅收法規(guī)和政策，確保合規(guī)性并降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一定要通過(guò)合法手段進(jìn)行稅收規(guī)劃，減少不必要的稅負(fù)。


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